Form 8938 Stock Option

15 dicembre 2014 Ulteriori orientamenti è stata appena fornita dalla IRS sotto forma di Regolamento finalizzati Tesoro per quegli individui che sono tenuti a segnalare gli interessi nelle cosiddette attività finanziarie estere specificati (8220SFFA) sul modulo 8938. I regolamenti definitivi sono stati emessi il Giovedi 11 dicembre (TD 9706). I regolamenti finalizzare regolamenti temporanei rilasciati nel 2011 (T. D. 9567), facendo alcuni cambiamenti, che sono oggetto di questo post del blog. Come molti lettori informati di questo blog già conoscono, un nuovo requisito di deposito informazioni di ritorno iniziato per l'anno d'imposta 2011 per le persone con un interesse nei cosiddetti specificato attività finanziarie estere. Il ritorno informazioni sul Modulo 8938 è necessario per essere depositata presso la dichiarazione dei redditi (ad esempio modulo 1040). Se un contribuente non ha l'obbligo di presentare una dichiarazione dei redditi federale per un anno fiscale, l'individuo non è tenuto a depositare Modulo 8938 per quel particolare periodo d'imposta. Il quale deve depositare Modulo 8938 Ipotizzando una soglia di dollari per il valore complessivo di SFFAs durante l'anno fiscale è soddisfatta, i seguenti cosiddetti individui specificati devono presentare il modulo 8938: Un cittadino degli Stati Uniti (suona abbastanza semplice, ma che può essere un cittadino degli Stati Uniti potrebbe sorprendervi voi) Uno straniero residente negli Stati Uniti per una parte del periodo d'imposta (questo significa che l'individuo incontra sia il cosiddetto test della scheda verde o prova di presenza sostanziale). Leggi questi test qui e qui. Un alieno n onresident che fa un'elezione per essere trattato come uno straniero residente a fini di presentazione di una dichiarazione dei redditi congiunta. Un straniero non residente che è un bona fide residente di Samoa americane o Porto Rico. Archiviazione diventa obbligatoria, una volta determinate soglie di dollari in aggregato il valore equo di mercato dei SFFAs vengono superati durante l'anno fiscale. Le soglie dipendono quelli archiviazione status e se l'individuo specificato vive all'estero o negli Stati Uniti. L'IRS è autorizzato a impostare più elevata soglia di dollari ammonta le soglie attuali sono indicati qui di seguito. Per i contribuenti che vivono negli Stati Uniti le soglie di archiviazione per il valore complessivo di SFFAs sono: i contribuenti singoli e contribuenti sposate deposito separatamente: 50.000 l'ultimo giorno dell'anno fiscale o 75.000 in qualsiasi momento durante i contribuenti sposati l'anno fiscale che presentano dichiarazione congiunta: 100.000 sull'ultima giorno dell'anno fiscale o 150.000 in qualsiasi momento durante l'anno fiscale. Per i contribuenti che vivono all'estero, le soglie sono: i contribuenti singoli e contribuenti sposate deposito separatamente: 200.000 l'ultimo giorno dell'anno fiscale o 300.000 in qualsiasi momento durante l'anno fiscale e contribuenti sposati deposito congiuntamente: 400.000 l'ultimo giorno dell'anno o 600.000 in qualsiasi momento durante l'anno. Che cosa è un specificato Foreign Financial titolo A SFFA include un conto finanziario gestito da un istituto finanziario estero (ad esempio un conto bancario o stock trading account non-USA) e alcune altre attività finanziarie estere che non sono detenuti in un conto presso un istituto finanziario, quali azioni, titoli, o altri interessi in un non-US entità (ad esempio unità a uno straniero reciproci interessi fondi in trust esteri e aziende straniere interessi di partenariato estero). Esso include note, obbligazioni, obbligazioni o altri titoli di debito emessi da un tasso di interesse persona straniera e currency swap, così come altri accordi con una controparte estera (come ad esempio i contratti di assicurazione sulla vita straniere). Alcuni beni sono esenti, come un interesse in una sicurezza sociale, previdenza sociale, o altri programmi simili di un governo straniero. D'altra parte, gli individui degli Stati Uniti sono tenuti a segnalare sul Modulo 8938, il loro interesse per un non-Stati Uniti piano previdenziale aziendale 8211 questo potrebbe includere la pensione estera e di piani di distribuzione di azioni, piani di compensazione differite, premi azionari, stock option e simili . Le domande rimangono come ai parametri precisi per quanto riguarda ciò che costituisce un SFFA. L'IRS ha anche rilasciato alcune domande di base e risposte per quanto riguarda Modulo 8938. Le istruzioni al modulo 8938 sono anche molto utile. S i gnificant chiarimenti apportati dalle finali Regolamento proprie Le finali Regolamento del Tesoro contengono vari cambiamenti degni di nota ai regolamenti temporanei rilasciati nel 2011 e fornire alcuni chiarimenti. Alcuni elementi significativi sono riassunti qui di seguito: Attività comproprietà I regolamenti finali chiariscono che quando comproprietari di un SFFA non sono sposati, ciascuno dei comproprietari devono comprendere l'intero valore del bene (e non solo il valore della partecipazione person8217s di cui bene) nel determinare se il valore complessivo di tali individual8217s specificati SFFAs supera le soglie di segnalazione applicabili. Inoltre, ciascuno di tali comproprietario deve comunicare l'intero valore del bene sul suo modulo 8938. Le istruzioni al modulo 8938 prevedono che, quando entrambi i coniugi sono specificati gli individui e ogni file una dichiarazione dei redditi separata, gli individui sono da includere una sola - Mezza del valore del bene in comproprietà con il coniuge, al fine di determinare il valore totale di tutte le SFFAs per la determinazione della soglia di segnalazione. I regolamenti finali chiariscono che quando comproprietari sono sposati ma presentare le dichiarazioni fiscali separati, ciascun comproprietario di un SFFA devono riferire l'intero valore del bene (e non solo il valore della partecipazione person8217s specificato nel bene) sul modulo individual8217s 8938, anche se entrambi i coniugi sono specificati gli individui e, anche se solo la metà del valore del bene è considerato nella determinazione delle soglie di comunicazione applicabili. Speravo i regolamenti finale potrebbe affrontare la questione dei proprietari candidato di SFFAs. ma questo problema non era coperto. Eccezione per contribuenti dual-Resident un'eccezione Modulo di deposito 8938 è previsto nei regolamenti definitivi per alcuni contribuenti dual-residenti. Per poter beneficiare della deroga, tali individui devono pretendere di essere tassati come i residenti di un paese partner trattato con tempestiva compilazione di form 1040NR, Stati Uniti non residenti Alien dichiarazione dei redditi. e allegando un modulo 8833, Trattato basati sulla posizione di ritorno Disclosure Ai sensi dell'articolo 6114 o 7701 (b). I regolamenti finali anche chiarire che i contribuenti che possiedono i cosiddetti 8220disregarded entities8221 devono includere il valore dei beni posseduti dalle entità sia per determinare se soddisfano la soglia di archiviazione SFFA, e se lo fanno incontrare la soglia, per determinare l'importo che deve report del Form 8938. in genere, una entity8221 8220disregarded è un singolo-proprietario ci LLC o un'entità estera di proprietà di una persona che fa quello che viene chiamato un 8220check l'elezione box8221 per il trattamento di tale entità estera 8220disregarded8221. In questi casi, il contribuente-proprietario deve trattare i beni di proprietà dall'entità direttamente di sua proprietà ai fini delle regole SFFA. I regolamenti finali anche chiarito che i contribuenti inclusi in un form depositato congiuntamente 5471, informazioni di ritorno di statunitensi persone rispetto a certe società estere. o Modulo 8865, ritorno del statunitensi persone rispetto a certe Partnership Esteri. che informa l'IRS del deposito comune non sarà richiesto di presentare Modulo 8938. Tuttavia, le regole finali non filer esenti di FinCEN Modulo 114, Relazione del Foreign Bank e Conti finanziari (FBAR), dal Modulo di deposito 8938 perché le forme servono scopi diversi. I regolamenti finali respinte commentatori suggerimenti che forma 8854, iniziale e annuale di Espatrio Statement8221 essere aggiunto alla lista delle forme in Treasury regolamento 1.6038D-7 (a) destinate ad alleviare segnalazione duplicazione. Il Dipartimento del Tesoro e IRS considerato la natura delle informazioni raccolte sul Modulo 8854 e ha concluso che richiedono Modulo 8938 non duplicare le informazioni attualmente sono stati segnalati sul modulo 8854. Inoltre, Tesoro e IRS ha dichiarato che deposito del Modello 8938 è prevista per 8220substantially enhance8221 IRS programmi di conformità in materia di forma 8854 filer. Esteri conversioni di valuta I regolamenti finali chiarire che il Tesoro degli Stati Uniti Dipartimenti di presidenza del tasso di cambio di valuta estera servizio fiscale deve essere utilizzato per convertire il valore di un SFFA in dollari USA ai fini della determinazione sia il valore aggregato di SFFAs in cui una persona specifica ha un interesse e per determinare il valore della SFFA. Le tariffe 2014 può essere trovato qui. Se nessun tasso di conversione è disponibile presso l'Ufficio del Servizio fiscale per una determinata valuta, un altro tasso di cambio di valuta estera a disposizione del pubblico può essere utilizzato a condizione che la fonte del tasso di cambio di valuta estera è indicato sul modulo 8938. I regolamenti finali cambiare le regole temporanee modificando le regole di conversione di valuta estera per consentire un contribuente a fare affidamento su una conversione di valuta estera mostrato un estratto conto finanziarie periodiche. In particolare, il contribuente può contare su estratti conto periodici che vengono forniti almeno una volta all'anno da o per conto di un istituto finanziario il mantenimento di un conto, compresa la conversione di valuta estera riflette in tali dichiarazioni, per determinare i conti finanziari valore massimo a meno che la persona indicata ha conoscenza effettiva, o motivo di sapere basano su informazioni facilmente accessibili, che le dichiarazioni non riflettono una stima ragionevole del valore massimo conto durante l'anno fiscale. SFFAs includono pensione di anzianità e Account e un sicuro risparmio non conti pensionistici Le norme chiariscono che per anni fiscali che iniziano dopo il 12 dicembre 2014, conti pensionistici e previdenziali, conti di risparmio non di riposo, e conti condizioni soddisfacenti analoghe a quelle descritte nel FATCA Tesoro Regolamento (Treas. Reg. 1,1471-5 (b) (2) (i)) che sono esclusi dalla definizione di un account8221 8220financial sotto un modello 1 o di un modello 2 IGA sono inclusi nella definizione di un account8221 8220financial a fini di determinare SFFAs informativa sul modulo 8938. Questo post aggiornato il 16 gennaio 2015, in modo da riflettere il Tesoro degli Stati Uniti Dipartimenti di presidenza del tasso di cambio Servizio fiscale di valuta estera per il 2014. Seguimi su Twitter: VLJekerReporting attività finanziarie estere sul Form 8938 aggiornato 8 novembre 2016 a cominciare da anni fiscali che iniziano dopo il 18 marzo 2010, Stati Uniti contribuenti sono tenuti a riferire al Internal Revenue Service su attività finanziarie detenute al di fuori degli Stati Uniti. Questo obbligo di comunicazione è parte del Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), che faceva parte delle incentivi all'assunzione più grandi per ripristino Employment Act (HIRE). FATCA si compone di due parti: un nuovo regime ritenuta progettato per incoraggiare le istituzioni finanziarie globali di presentare relazioni per l'IRS per quanto riguarda le finanze internazionali di cittadini statunitensi, e un nuovo meccanismo di segnalazione attraverso il quale i contribuenti americani self-report per le attività finanziarie IRS detenuti al di fuori del Stati Uniti. In questo articolo vengono illustrati i requisiti di auto-segnalazione di contribuenti americani sotto FATCA. Ciò che conta come una attività finanziarie finanziari esteri asset esteri, o 34specified assets34 finanziario estero come l'IRS li chiama, sono costituiti da: conti finanziari tenuti presso istituti finanziari al di fuori degli Stati Uniti, come i conti bancari, conti di investimento e fondi comuni di azioni, obbligazioni o altri titoli emessi da una persona non statunitense e non detenute tramite un conto investimenti Gli interessi in una società estera, come ad esempio una società straniera, associazione straniera, o un trust straniero qualsiasi strumento finanziario o contratto che ha un emittente o controparte che non è una US person. Gli investimenti esteri detenute tramite conti di investimento americano-based non sono riportati sul modulo 8938. Chi è tenuto a depositare Modulo 8938 Tecnicamente tutti i contribuenti degli Stati Uniti sono influenzati da FATCA. Ma per ora, l'IRS sta richiedendo solo i singoli contribuenti a segnalare le loro attività finanziarie estere. Le istruzioni per la forma IRS39s 8938 si riferiscono a 34specified individuals34 e delineare quando è richiesta segnalazione. Il seguente individuals34 34specified può essere richiesto di file Form 8938: i cittadini statunitensi, gli stranieri residenti, stranieri non residenti che scelgono di essere trattati come se fossero gli stranieri residenti, e gli stranieri non residenti che risiedono in American Samoa e Porto Rico. (Per ulteriori dettagli, vedere Ho bisogno di file Form 8938, 34Statement di specifici Esteri finanziaria Assets34 sul sito Web IRS. gov.) Segnalazione Soglie per il modulo 8938 I contribuenti dovranno tenere traccia due misure del valore di mercato delle loro attività finanziarie estere : il valore massimo del bene, in qualsiasi momento durante l'anno e il valore del bene al termine dell'anno fiscale. Contribuenti saranno poi prendere la somma di tutti i valori massimo e la somma di tutti i valori di fine anno. Questi totali sono poi utilizzati per determinare se il valore delle attività supera le soglie di segnalazione. In tal caso, i contribuenti dovranno segnalare tutte le loro attività finanziarie estere per l'IRS. Se le soglie non sono soddisfatte, allora i contribuenti non sono tenuti a presentare Modulo 8938. L'IRS ha stabilito soglie diverse per i diversi tipi di contribuenti, come segue: individuale Unmarried residenti negli Stati membri sono tenuti a file Form 8938 se il valore di mercato delle loro attività finanziarie estere è maggiore di 50.000 su ultimo giorno dell'anno o superiore a 75.000, in qualsiasi momento durante l'anno. individui sposati deposito congiuntamente e residenti negli Stati Uniti sono tenuti a presentare modulo 8938 se il valore di mercato delle loro attività finanziarie estere è maggiore di 100.000 l'ultimo giorno dell'anno o superiore a 150.000, in qualsiasi momento durante l'anno. individui sposate deposito separatamente e residenti negli Stati Uniti sono tenuti a presentare modulo 8938 se il valore di mercato delle loro attività finanziarie estere è maggiore di 50.000 su ultimo giorno dell'anno o superiore a 75.000, in qualsiasi momento durante l'anno. individuale Unmarried risiedono al di fuori degli Stati Uniti e le prove o la bona residenti fede o la presenza fisica soddisfacenti sono tenuti a file Form 8938, se il valore di mercato delle loro attività finanziarie estere è maggiore di 200.000 l'ultimo giorno dell'anno o superiore a 300.000 in qualsiasi momento durante l'anno. individui sposate deposito residente congiuntamente al di fuori degli Stati Uniti e le prove o la bona residenti fede o la presenza fisica soddisfacenti sono tenuti a file Form 8938, se il valore di mercato delle loro attività finanziarie estere è maggiore di 400.000 l'ultimo giorno dell'anno o superiore a 600.000, in qualsiasi volta durante l'anno. individui sposate deposito separatamente e che risiedono al di fuori degli Stati Uniti e che soddisfano sia il residente in buona fede o prove presenza fisica sono tenuti a presentare modulo 8938 se il valore di mercato delle loro attività finanziarie estere è maggiore di 200.000 l'ultimo giorno dell'anno o superiore a 300.000 a in qualsiasi momento durante l'anno. Come valore delle attività finanziarie Attivi Stranieri stranieri sono valutate con il loro valore di mercato nella valuta in cui l'attività è denominato. I contribuenti avranno bisogno di conoscere sia il più alto valore equo di mercato per tale attività, in qualsiasi momento durante l'anno e il valore di mercato l'ultimo giorno dell'anno. Questi valori di mercato vengono poi convertiti in dollari statunitensi utilizzando il tasso di cambio dell'ultimo giorno dell'anno. I contribuenti devono utilizzare gli scambi di valuta tariffe pubblicate dal Servizio Gestione Finanziaria Tesoreria Department39s. Se tale pagina Web non elenca le valute necessarie, i contribuenti possono utilizzare altri database di cambio a disposizione del pubblico. I contribuenti dovranno specificare la valuta estera, il tasso di cambio utilizzato, e la fonte delle informazioni tasso di cambio, se diversi da quelli registrati presso il servizio di gestione finanziaria. Quando file del modulo 8938 Modulo 8938 è depositata presso la dichiarazione dei redditi modulo 1040. La presentazione di una estensione si estende anche il tempo di file Form 8938. La struttura della Forma 8938 Modulo 8938 enuncia tutte le informazioni che devono essere comunicati per l'IRS. Modulo 8938 si compone di quattro parti: Parte I è per i conti finanziari, come un deposito o conto di custodia con un istituto finanziario. Parte II è per altri tipi di attività finanziarie, come azioni, obbligazioni e altri strumenti finanziari. Modulo 8938 ha spazio per un singolo asset nella parte I e uno di asset nella Parte II. I contribuenti possono utilizzare come molte forme 8938 come necessario per riportare le loro attività finanziarie estere. Parte III è una rappresentazione di sintesi in cui il reddito dalle attività finanziarie estere è riportato altrove sulla dichiarazione dei redditi. Parte IV è una sintesi per alcune tipologie di attività finanziarie Salvo dalla segnalazione sul Modulo 8938 perché tali informazioni è riportato altrove sulla dichiarazione dei redditi. Come Modulo 8938 In riferimento a Banca Esteri Rapporto account Modulo 8938 ricorda da vicino le versioni precedenti del Rapporto conto bancario estero (FBAR). Ma Modulo di 8938 richieste di maggiore dettaglio e ha uno scopo diverso da quello FBAR. Lo scopo della Forma 8938 è quello di facilitare il rispetto di una legge fatturato interno (FATCA) ed è parte della dichiarazione dei redditi, ed è considerato informazioni riservate dichiarazione dei redditi. Lo scopo del FBAR è il rispetto della segretezza Bank Act, non fa parte della dichiarazione dei redditi, e non sono considerate confidenziali informazioni dichiarazione dei redditi. FBARs possono essere e sono condivisi tra le agenzie governative e sono utilizzati principalmente dal Tesoro Department39s Financial Crimes Enforcement Network per monitorare e combattere il riciclaggio di denaro internazionale. Modulo 8938 è stato progettato per essere utilizzato dal Internal Revenue Service per la lotta contro l'evasione fiscale internazionale. Inoltre, Modulo di 8938 richieste di informazioni su attività estere, che comprende conti esteri che detengono asset, mentre la FBAR richiede informazioni solo su conti esteri. I contribuenti che hanno l'obbligo di file Form 8938 probabilmente hanno anche l'obbligo di riferire sostanzialmente le stesse informazioni sul FBAR, che viene depositato separatamente con il Dipartimento del Tesoro. Un FBAR è necessario se una persona Stati Uniti (comprese le società e altri soggetti) hanno almeno 10.000 detenuti in conti esteri, in qualsiasi momento durante l'anno. Tuttavia, i tipi di conti finanziari riportati sul FBAR differiscono leggermente da i tipi di conti riportati sul modulo 8938. Penalità relative al modulo 8938 l'IRS può imporre una penalità di 10.000 per non aver file Form 8938 alla data di scadenza della dichiarazione dei redditi (comprese le estensioni), o per la presentazione di un modulo incompleto o inesatto 8938. Se il Modulo 8938 non è stata presentata entro 90 giorni di un avviso formale da parte del fisco, allora l'IRS può valutare ulteriori sanzioni di 10.000 per ciascun periodo di 30 giorni ( o parte di un periodo di 30 giorni) che la forma 8938 continua ad essere non-depositata, fino a una pena massima di 50.000. Se nessun modulo 8938 è archiviato e l'IRS determina che un contribuente possiede uno o più attività finanziarie estere che devono essere segnalati, l'IRS è permesso di presumere che l'attività finanziaria estera ha un valore sufficiente a soddisfare le soglie di segnalazione. Le sanzioni possono essere revocata se il contribuente può dimostrare ragionevole motivo di non denunciare un asset su modulo 8938.Basic Domande e risposte sul Form 8938 specificato attività finanziarie estere - Panoramica Q1. Quali sono le specificate attività finanziarie estere che ho bisogno di riferire sul Form 8938 Se si sono tenuti a file Form 8938, è necessario segnalare i vostri conti finanziari gestiti da un istituto finanziario estero. Esempi di conti finanziari sono: risparmio, deposito, di controllo e di conti di intermediazione detenuti presso una banca o un broker-dealer. E, nella misura in cui ha tenuto per gli investimenti e non tenuto in un conto finanziario, è necessario segnalare azioni o titoli emessi da qualcuno che non è un soggetto statunitense, qualsiasi altro interesse in un'entità estera, e di qualsiasi strumento finanziario o contratto detenute per investimento con un emittente o controparte che non è una persona degli Stati Uniti. Esempi di tali attività che devono essere segnalati, se non tenuto in un conto sono: azioni o titoli emessi da una società straniera Una nota, obbligazioni o obbligazionario emesso da una persona straniera Un interest rate swap, currency swap, basis swap, interest rate cap, piano di tasso di interesse, commodity swap, equity swap, indice di equity swap, credit default swap o un accordo simile con una controparte estera un'opzione o di altro strumento derivato rispetto a uno di questi esempi o rispetto a qualsiasi valuta o merce che viene stipulato con una controparte straniera o emittente un interesse di partnership in una società estera un interesse in un piano di pensionamento straniera o piano di compensazione differita un interesse in una proprietà straniera Tutto l'interesse in un contratto di assicurazione estera emessi o rendita con un valore in denaro abbandono. Gli esempi di cui sopra non comprendono un elenco esclusivo di beni che devono essere segnalati. Esempi specifici: contanti o in valuta estera, immobiliari, metalli preziosi, arte e da collezione Q1. Tengo direttamente valuta estera (cioè, il isnt moneta in un conto finanziario). Devo per segnalare questa sul Form 8938 valuta estera non è un'attività finanziaria estera specificati e non è oggetto di informativa sul modulo 8938. Q2. Ha bisogno di essere riportato sul modulo 8938 immobiliare estera non è un'attività finanziaria estera specificati devono essere segnalate sul modulo 8938. Per esempio beni immobili all'estero, una residenza personale o una proprietà in affitto non devono essere segnalati. Se l'immobile è detenuto attraverso una società estera, come ad esempio una società, associazione, fiducia o proprietà, quindi l'interesse per l'entità è un'attività finanziaria estera specificato che è riportato sul Modulo 8938, se il valore totale di tutte le specificato estera attività finanziarie è superiore alla soglia di riferimento che si applica a voi. Il valore degli immobili detenuti dal soggetto viene preso in considerazione nella determinazione del valore della partecipazione nell'entità da segnalare sul Form 8938, ma il settore immobiliare in sé non è segnalato separatamente sul modulo 8938. Q3. Tengo direttamente immobilizzazioni materiali per gli investimenti, come l'arte, oggetti d'antiquariato, gioielli, automobili e altri oggetti da collezione, in un paese straniero. Ho bisogno di riferire tali attività sul Form 8938 n detenute direttamente attività finanziarie estere beni materiali, come l'arte, oggetti d'antiquariato, gioielli, automobili e altri oggetti da collezione, non sono specificati. Q4. Tengo direttamente metalli preziosi per gli investimenti, come l'oro, in un paese straniero. Ho bisogno di riferire tali attività sul Form 8938 n detenute direttamente attività finanziarie estere metalli preziosi, come l'oro, non sono specificati. Si noti, tuttavia, che i certificati d'oro emesse da una persona straniera può essere un'attività finanziaria estera specificato che si dovrebbe riferire sul Form 8938, se il valore totale di tutte le attività finanziarie estere specificate è superiore alla soglia di segnalazione che si applica a voi . Q5. Questo periodo d'imposta ho venduto metalli preziosi che ho tenuto per l'investimento di una persona straniera. Devo segnalare il contratto di vendita on Form 8938 Il contratto con la persona straniera di vendere le attività detenute per investimento è un determinato bene d'investimento attività finanziarie estere che si deve riferire sul Form 8938, se il valore totale di tutti i vostri specificato estera finanziaria le attività è superiore alla soglia di segnalazione che si applica a voi. azioni o titoli esteri Q1. Ho acquisito o ereditato azionario estero o di titoli, come le obbligazioni. Ho bisogno di indicare su Modulo di 8938 azioni o titoli esteri, se li si tiene al di fuori di un conto finanziario, devono essere segnalati sul Form 8938, a condizione che il valore dei vostri attività finanziarie estere specificate è superiore alla soglia di riferimento che si applica a voi . Se si tiene azionario estero o di titoli all'interno di un conto finanziario, non segnalare il azioni o titoli sul modulo 8938. Per ulteriori informazioni per quanto riguarda la segnalazione delle aziende di conti finanziari, vedi domande frequenti 8 e 9. Q2. Tengo direttamente quote di un fondo comune statunitense che possiede titoli esteri e titoli. Devo riferire le quote del fondo comune di Stati Uniti o le azioni e titoli detenuti dal fondo comune su modulo 8938 Se si tiene direttamente azioni di un fondo comune di investimento degli Stati Uniti non è necessario per segnalare il fondo comune di investimento o le aziende di reciproco fondo. Cassetta di sicurezza Q1. Ho una cassetta di sicurezza presso un istituto finanziario estero. È la cassetta di sicurezza per sé considerato un conto finanziario No, una cassetta di sicurezza non è un conto finanziario. Q1 finanziari esteri Istituzione investimento conto. Ho un conto finanziario gestito da un istituto finanziario estero che detiene beni di investimento. Devo segnalare il conto finanziario, se tutte o una qualsiasi delle attività di investimento nel conto sono azionari, titoli o fondi comuni di investimento emessi da un soggetto statunitense Se si dispone di un conto finanziario gestito da un istituto finanziario estero e il valore della vostra specificato attività finanziarie estere è maggiore della soglia di segnalazione che si applica a voi, è necessario riportare il conto sul modulo 8938. un conto estero è una risorsa specificata straniera finanziaria, anche se il suo contenuto sono, in tutto o in parte, le attività di investimento emessi da un US person. Non è necessario segnalare separatamente le attività di un conto finanziario sul Form 8938, se i beni sono emessi da una persona Stati Uniti o non statunitensi. Persona. Stati Uniti-Based Conti finanziari (compresi i fondi comuni di investimento degli Stati Uniti, IRA, 401 (k) piani, etc.) Q1. Ho un conto finanziario con un ramo statunitense di un istituto finanziario estero. Devo segnalare questo account sul modulo 8938 un conto finanziario, come ad esempio un conto di deposito, custodia o pensionamento, in una filiale statunitense di un istituto finanziario estero è un'eccezione alla regola generale che un conto finanziario gestito da un istituto finanziario estero è specificato un'attività finanziaria estera. Un conto finanziario gestito da una filiale negli Stati Uniti o Stati Uniti filiale di un istituto finanziario straniero non deve essere riportato sul modulo 8938 e le eventuali attività finanziarie estere specificati, in quel conto, inoltre, non devono essere segnalati. Q2. Ho un conto finanziario gestito da un istituto finanziario americano (tra cui statunitensi fondi comuni, IRA e piani 401 (k)) che tiene magazzino estera e titoli. Ho bisogno per segnalare il conto finanziario o le sue partecipazioni Non è necessario segnalare un conto finanziario gestito da un istituto finanziario americano o le sue aziende. Esempi di conti finanziari gestiti da istituzioni finanziarie degli Stati Uniti includono: Conti Stati Uniti Fondo comune di investimento IRA (tradizionali o Roth) 401 (k) piani di pensionamento qualificati statunitensi conti piani di pensionamento di intermediazione mantenuti da Stati Uniti istituti finanziari Q3. Possiedo titoli esteri e titoli attraverso una filiale estera di un istituto finanziario americano-based. Ho bisogno di indicare su Modulo 8938 Se un conto finanziario, come ad esempio un deposito, conto detentiva o la pensione, si svolge attraverso una filiale estera o affiliate estere di un istituto finanziario statunitense, il conto estero non è una finanziaria estera specificati attività e non è necessario per essere riportato sul modulo 8938 le pensioni esteri, piani di compensazione differite, o estera Q1 di sicurezza sociale. Ho un interesse in una pensione estera o piano di compensazione differita. Ho bisogno di segnalarlo sul Form 8938 Se si dispone di un interesse in una pensione estera o piano di compensazione differita, si deve segnalare questo interesse sul Modulo 8938, se il valore delle attività finanziarie estere specificate è superiore alla soglia di segnalazione che si applica a tu. Q2. Sono un contribuente americano e hanno guadagnato il diritto alla sicurezza sociale estera. Devo per segnalare questa sul Form 8938 I pagamenti oi diritti a ricevere l'equivalente estera della sicurezza sociale, prestazioni sociali o di un altro programma simile di un governo straniero, non sono specificate le attività finanziarie estere e non sono riportabili. Q3. Io sono un beneficiario di una proprietà straniera. Devo segnalare il mio interesse in una proprietà straniera sul Form 8938 In generale, un interesse in una proprietà straniera è un'attività finanziaria estera specificato che è oggetto di informativa sul Modulo 8938, se il valore totale di tutte le attività finanziarie estere specificate è superiore al soglia di segnalazione che si applica a voi. Segnalazione, archiviazione e requisiti di valutazione Q1. Sono un contribuente Stati Uniti, ma non sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi. Devo file Form 8938 I contribuenti che non sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi non sono tenuti a presentare Modulo 8938. Q2. Se devo file Form 8938, sono io tenuto a riferire tutte le mie attività finanziarie estere specificati indipendentemente dal fatto che i beni hanno un de miminis valore massimo durante l'anno fiscale Se si incontra la soglia di segnalazione del caso, è necessario segnalare tutti i tuoi specificato attività finanziarie estere, comprese le attività finanziarie estere specifici che hanno un valore massimo de minimis durante l'anno fiscale. Per eccezioni a segnalazione, vedere Eccezioni alla creazione di report a pagina 6 delle istruzioni per il modulo 8938. Q3. Ho presentato la mia dichiarazione dei redditi, ma ora rendo conto che avrei dovuto depositato Form 8938 con il mio ritorno, che cosa devo fare Se omesso Modulo 8938 quando archiviato la tua dichiarazione dei redditi, si dovrebbe file del modulo 1040X, modificata US singoli dichiarazione dei redditi, con il modulo 8938 in allegato. Q4. Devo presentare sia Form 8938 e FinCEN Modulo 114, Relazione del Foreign Bank e Conti finanziari (FBAR) Il deposito del Modello 8938 non solleva del requisito separato per presentare la FBAR se sia obbligata a farlo, e vice versa. A seconda della situazione, si potrebbe essere necessario file Form 8938 o il FBAR o entrambe le forme, e di alcuni conti esteri può essere richiesto di essere riportato su entrambe le forme. Q5. Ho numerose attività finanziarie estere specificati report del Form 8938. C'è un foglio aggiuntivo per il modulo 8938 Se si dispone di più di un account o un bene di riferire in Parte I e Parte II della Forma 8938, o più di una emittente o controparte a riferire in parte II del modulo 8938, copiare il maggior numero di parti vuote i Andor II come avete bisogno per completare, e allegare per formare 8938. controllare i fogli aggiuntivi se sono stati associati, controllare qui box nella parte superiore del modulo 8938. Q6 . Sono tenuti ad assumere un perito o di attuario certificata per determinare il valore equo di mercato di un'attività finanziaria estera specificati Per esempio, se ho un piano a benefici definiti estera, sono io necessario per ottenere i servizi di un attuario Si può determinare il mercato equo valore di un conto finanziario straniero allo scopo di riferire il suo valore massimo in base a estratti conto periodici se non si ha motivo di sapere che le dichiarazioni non riflettono una stima ragionevole del valore massimo del conto durante l'anno fiscale. Per un'attività finanziaria estera specificato non tenuto in un conto finanziario, si può determinare il valore equo di mercato del bene al fine di riferire il suo valore massimo in base alle informazioni disponibili al pubblico da attendibili fonti di informazione finanziaria o da altre fonti verificabili. Anche se non ci sono informazioni da una fonte affidabile di informazioni finanziarie o di altra fonte verificabile, non è necessario per ottenere una valutazione da parte di terzi, al fine di stimare ragionevolmente i beni valore massimo durante l'anno fiscale. Q7. Come Apprezzo il mio interesse in una pensione straniera o piano di compensazione differita ai fini della rendicontazione questo sul Form 8938 In generale, il valore del vostro interesse per il piano pensionistico straniero o piano di compensazione differita è il valore equo di mercato di tuo interesse vantaggioso nella pianificare l'ultimo giorno dell'anno. Tuttavia, se non si conoscono o hanno motivo di sapere sulla base di informazioni facilmente accessibili al valore equo di mercato di tuo interesse vantaggioso nel piano di previdenza o di compensazione differita l'ultimo giorno dell'anno, il valore massimo è il valore della Andor contanti altri beni distribuito a voi durante l'anno. Questo stesso valore viene utilizzato per determinare se avete incontrato la vostra soglia di segnalazione. Se non si conoscono o hanno motivo di sapere sulla base di informazioni facilmente accessibili al valore equo di mercato di tuo interesse vantaggioso nel piano di previdenza o differita piano di compensazione l'ultimo giorno dell'anno e non hai ricevuto le distribuzioni dal piano, la valore del vostro interesse per il piano è pari a zero. In questa circostanza, si dovrebbe anche usare un valore pari a zero per il piano nel determinare se avete incontrato la vostra soglia di segnalazione. Se avete incontrato la soglia di segnalazione e sono tenuti a presentare Form 8938, è necessario segnalare il piano e indica che il suo massimo è pari a zero. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 20-set-2016