Azioni vincolate: Sezione 83 (b) Chiamato per la sezione Internal Revenue Code che autorizza, la Sezione 83 (b) elezione è fatta solo (1) quando si vuole essere tassati (federale, Social Security, Medicare, e di qualsiasi stato o tasse locali) sul valore delle azioni vincolate al grant piuttosto che di maturazione o (2) quando si esercita stock option che sono esercitabili prima maturazione (molto raro in aziende pubbliche). Alert: A Sezione 83 (b) l'elezione deve essere depositata con il vostro ufficio locale di IRS entro 30 giorni dalla ricezione della azioni vincolate (o il vostro magazzino di esercizio dell'opzione). Il deposito può arrivare solo dopo 30 giorni sono trascorsi, se l'invio è il timbro postale entro il periodo di 30 giorni. Se il 30 ° giorno cade in un fine settimana o una vacanza, la scadenza è il giorno lavorativo successivo. È inoltre pagare le tasse al momento della Sezione 83 (b) elezione. Prima di effettuare l'elezione, la sua importante capire sia i rischi e le situazioni in cui potrebbe essere utile. La tua azienda avrà un certo tipo di procedura per la raccolta delle ritenute fiscali. Il reddito si riconosce in concessione, e il rifiuto, dovrebbe apparire sul modulo IRS W-2. Cosa file con l'IRS Anche se ci sono centinaia di moduli fiscali formali IRS, non esiste un modulo ufficiale per la realizzazione del (b) elezione 83. La vostra azienda potrebbe aver sviluppato un modulo di esempio per stock grant ristrette (vedere un esempio dallo studio legale Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). In Rev. Proc. 2012-29 (vedi pagina 9), l'IRS presenta alcuni campioni (non richiesto) la lingua elettorale che avrebbe soddisfatto le norme IRS. La forma modello presentato dalla IRS non apporta alcuna modifica sostanziale dei requisiti di cui normativa vigente. Esso illustra semplicemente i requisiti attuali. Fate l'elezione inviando all'ufficio IRS in cui si file il ritorno le informazioni appropriate, che comprende: il vostro nome, indirizzo e numero di previdenza sociale una descrizione dei propertyshares (quali azioni X della mia azienda) la data in cui è stato ricevuto le azioni e in quale anno la restrizione che causerà decadenza se non è soddisfatta o la limitazione che si estingue quando maturazione requisiti sono soddisfatti del valore di mercato del bene, senza la restrizione, imponibili al momento della concessione del denaro pagato per il titolo l'importo da includere nel reddito lordo (FMV meno nulla a pagamento) Alert: elezioni incomplete, cioè quelli che non includono tutte le informazioni richieste sulle operazioni, non sono validi. Dopo aver effettuato un tempestivo elezione con il vostro ufficio locale di IRS, dare una copia delle elezioni per la vostra azienda. Non è più necessario allegare una copia del documento elezione per la dichiarazione dei redditi per l'anno in cui hai fatto l'elezione. regolamenti IRS eliminato tale obbligo, a partire da sovvenzioni concesse nel 2015 (vedi relativo FAQ).A sondaggio nel 2013 dall'Associazione Nazionale piano di stock professionisti hanno scoperto che 16 delle aziende che hanno risposto scoraggiare la sezione 83 (b) elezione, e in realtà 15 vietarla. La stessa indagine ha inoltre rilevato che il 26 delle aziende aiuterà un dipendente con un 83 (b) elezione Sezione, e 52 fornire ai dipendenti informazioni sulla procedura entrate election. This contiene un linguaggio di esempio che può essere utilizzato (ma non è necessario per essere usato ) per fare una elezione sotto setta 83 (b) del Codice di Internal Revenue. Inoltre, questa procedura entrate fornisce esempi delle conseguenze imposte sul reddito di fare tale scelta. SEZIONE 2. CONTESTO 01 Sezione 83 (a), prevede in generale che se, in connessione con la prestazione di servizi, la proprietà è trasferita a qualsiasi persona diversa dalla persona a cui vengono eseguite tali servizi, l'eccedenza del valore di mercato del bene (determinato a prescindere da qualsiasi restrizione diverso da una restrizione che per le sue condizioni non sarà mai decade) come la prima volta che i diritti transferee8217s nella proprietà siano trasferibili o non sono soggetti ad un rischio sostanziale di decadenza, a seconda di quale si verifica prima, il importo (se del caso) pagato per la proprietà è incluso nel provider8217s servizio reddito lordo per l'anno fiscale che comprende al momento. 02 Sotto setta 1,83-3 (f) del Regolamento di imposta sul reddito, proprietà è trasferita in relazione con le prestazioni di servizi, se viene trasferito un dipendente o imprenditore indipendente (o beneficiario di esso) in riconoscimento delle prestazioni di servizi, o astenersi da prestazioni di servizi. L'esistenza di altre persone aventi diritto di acquistare azioni alle stesse condizioni e le condizioni in qualità di dipendente, sia in virtù di una offerta pubblica o privata può, tuttavia, indicano che in tale circostanza un trasferimento per il lavoratore non è in riconoscimento delle prestazioni di, o astenendosi da prestazioni di servizi. Il trasferimento di proprietà è soggetto a setta 83 se tale trasferimento sia nei confronti del passato, presente o servizi futuri. 03 Sezione 83 (b) e setta 1,83-2 (a) permettere al fornitore del servizio per scegliere di includere nel reddito lordo l'eccesso (se presente) del valore di mercato del bene al momento del trasferimento oltre l'importo (se del caso ) ha pagato per la proprietà, a titolo di risarcimento per i servizi. 04 Sotto setta 83 (e) (3) e setta 1,83-7 (b), setta 83 non si applica al trasferimento di un'opzione senza un valore facilmente verificabile di mercato al momento l'opzione è concesso. Come risultato, una setta 83 (b) elezione può essere fatta solo con riferimento al trasferimento di una opzione che ha un valore di mercato facilmente determinabili (come definito nella setta 1,83-7 (b)), al momento della opzione concesso e che è sostanzialmente nonvested (come definito nella setta 1,83-3 (b)). Se la proprietà sostanzialmente nonvested ricevuto a seguito dell'esercizio di un'opzione senza un equo valore di mercato immediatamente accertabili concessione, un fornitore di servizi è permesso di fare una setta 83 (b) elezione per quanto riguarda il trasferimento di tali beni a seguito dell'esercizio dell'opzione. 05 Sotto setta 83 (b) (2), una elezione fatta sotto setta 83 (b) deve essere effettuato in conformità alle normative forza di quest'ultimo e deve essere presentata con l'Internal Revenue Service entro e non oltre 30 giorni dopo la data in cui la proprietà è trasferito al fornitore di servizi. In conformità con setta 7503, se il trentesimo giorno successivo al trasferimento della proprietà cade di Sabato, Domenica o giuridica vacanza, l'elezione sarà considerata tempestivamente depositata se inviate entro il giorno lavorativo successivo. 06 Sotto setta 1,83-2 (c), una elezione sotto setta 83 (b) è fatto, presentando una copia di una dichiarazione scritta con l'ufficio Internal Revenue Service con cui la persona che ha effettuato il servizio di file il suo ritorno. Inoltre, la persona che ha eseguito i servizi è tenuto a presentare una copia di tale dichiarazione con la sua dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale in cui tali beni è stata trasferita. Sezione 1,83-2 (d) richiede che la persona che ha eseguito i servizi inoltre presentare una copia della setta 83 (b) elezione alla persona per la quale sono stati eseguiti i servizi. 07 Sotto setta 1,83-2 (e), la dichiarazione deve essere firmata dalla persona che l'elezione e deve indicare l'elezione ha luogo nel quadro setta 83 (b). La dichiarazione deve contenere le seguenti informazioni: il nome, l'indirizzo e il numero di identificazione del contribuente del contribuente una descrizione di ogni proprietà rispetto al quale l'elezione è stato fatto la data o le date in cui è stata trasferita la proprietà e il periodo d'imposta per il quale tale elezione si effettua la natura della restrizione o restrizioni a cui la proprietà è soggetto il valore di mercato al momento del trasferimento (determinata senza tener conto di alcuna restrizione scadere, come definito nella setta 1,83-3 (i)) di ogni proprietà con rispetto al quale l'elezione è stato fatto l'importo, se del caso, pagati per tali beni e di una dichiarazione da cui risulti che le copie sono state arredate ad altre persone, come previsto nella sez 1,83-2 (d). 08 Sotto setta 1,83-2 (f), un'elezione sotto setta 83 (b) non può essere revocata se non con il consenso del Commissario. La normativa prevede, inoltre, che tale consenso sarà concessa solo se la persona che presenta l'elezione è sotto di un errore di fatto per quanto riguarda la transazione sottostante e deve essere richiesta entro 60 giorni dalla data in cui l'errore di fatto è diventato il primo noto alla persona che ha fatto l'elezione. Né un errore per quanto riguarda il valore (o diminuzione del valore) della proprietà per la quale è stata fatta l'elezione, né il fallimento di chiunque di compiere un atto che è stato previsto al momento del trasferimento della proprietà costituisce un errore di fatto per questo scopo. Vedere Rev. Proc. 2006-31, 2006-2 C. B. 32, per ulteriori indicazioni rispetto alla revoca un'elezione sotto setta 83 (b). SEZIONE 3. OGGETTO Il presente procedimento entrate si applica ai contribuenti che ricevono proprietà sostanzialmente nonvested in connessione con la prestazione di servizi e che desiderano presentare una elezione sotto setta 83 (b). SEZIONE 4. CONSEGUENZE delle elezioni in setta 83 (b) 01 sotto setta 1,83-2 (a), se la proprietà è trasferita in connessione con la prestazione di servizi, la persona che effettua tali servizi può scegliere di includere nel reddito lordo sotto setta 83 ( b) l'eccesso (se presente) del valore di mercato del bene al momento del trasferimento (determinato senza riguardo ad alcuna restrizione intervallo, come definito nella setta 1,83-3 (i)) sulla quantità (se presente) pagato per tali beni, come compensazione per i servizi. Se questa elezione è fatto, le regole di maturazione sostanziali della setta 83 (a) e il regolamento a norma dello stesso non si applicano per quanto riguarda tali beni, e salvo quanto diversamente previsto nella sez 83 (d), (2) e le norme da esso derivanti (in materia di la cancellazione di una restrizione nonlapse), ogni successivo apprezzamento del valore della proprietà non è imponibile a titolo di risarcimento alla persona che ha eseguito i servizi. Così, il valore della proprietà rispetto al quale questa elezione è fatta è incluso nel reddito lordo a partire dal momento del trasferimento, anche se tali beni è sostanzialmente nonvested (come definito nella setta 1,83-3 (b)) al momento del trasferimento , e nessun risarcimento sarà includere nel reddito lordo quando tali beni diventa sostanzialmente libero passaggio. 02 Nel calcolare l'utile o la perdita da una vendita o scambio di beni successiva per la quale una setta 83 (b) l'elezione è stata depositata, setta 1,83-2 (a), prevede che la base di tali beni si intende l'importo pagato per la proprietà ( se del caso) maggiorato dell'importo inclusi nel reddito lordo sotto setta 83 (b). 03 Se la proprietà per la quale è stata presentata una setta 83 (b) l'elezione è incamerata mentre sostanzialmente nonvested, sez 83 (b) (1) prevede che nessuna deduzione sarà consentito per tale decadenza. Sezione 1,83-2 (a) prevede inoltre che tale decadenza deve essere trattato come una vendita o scambio su cui si è realizzato una perdita pari al eccesso (se presente) di (1) l'importo pagato (se presente) per tali beni, over (2) l'importo realizzato (se presente) in virtù di tale decadenza. Se tale proprietà è un bene di capitale nelle mani del contribuente, tale perdita deve essere una perdita di capitale. SEZIONE 5. ESEMPI I seguenti esempi illustrano i risultati fiscali che si possono verificare a seconda o meno di una setta 83 (b) l'elezione viene effettuata a seguito del trasferimento del magazzino sostanzialmente nonvested in relazione con le prestazioni di servizi. I risultati fiscali negli esempi non dipendono da se il magazzino trasferito al dipendente è scambiato su un mercato dei valori mobiliari istituito. Esempio 1. La società A è una società privata e non in magazzino società A è quotata in un mercato dei valori mobiliari istituito. Il 1 ° aprile 2012, in connessione con la prestazione di servizi, la società A trasferimenti a E, il suo dipendente, 25.000 di azioni sostanzialmente nonvested nell'azienda A. in cambio della borsa, e paga la società A 25.000, che rappresenta il valore equo di mercato delle azioni al momento del trasferimento. L'accordo azioni vincolate prevede che se E cessa di fornire servizi a società A come dipendente prima del 1 aprile 2014, la società A sarà riacquistare lo stock da E per il minore tra il valore allora corrente di mercato o il prezzo di acquisto originario di 25.000 . E8217s proprietà delle 25.000 quote di azioni non saranno trattati come sostanzialmente acquisito fino al 1 aprile, 2014 e saranno trattati solo come sostanzialmente investito se E continua a fornire servizi a società A come dipendente fino al 1 aprile 2014. Il 1 ° aprile, 2012, E fa una valida elezione sotto setta 83 (b) rispetto alle 25.000 azioni della società a magazzino. Poiché l'eccedenza del valore di mercato della proprietà (25.000) oltre l'importo E ha pagato per la proprietà (25.000) è 0, E comprende 0 nel reddito lordo per il 2012 a seguito del trasferimento azionario e relativa setta 83 (b) elezione. I 25.000 di azioni diventano sostanzialmente acquisito il 1 ° aprile 2014, quando il valore di mercato delle azioni è 40.000. Nessun indennizzo si possa includere nel reddito lordo E8217s quando le azioni diventano sostanzialmente conferiti il 1 ° aprile 2014. Nel 2015, E vende lo stock per 60.000. Come risultato della vendita, e si rende conto 35.000 (prezzo di 60.000 vendita - 25.000 base) di guadagno, che è una plusvalenza. Esempio 2. La fattispecie è la stessa come nel precedente Esempio 1, tranne che E non fa un'elezione sotto setta 83 (b). Sotto setta 83 (a), e comprende 0 a reddito lordo nel 2012 a seguito del trasferimento di azioni dalla società A perché lo stock non è sostanzialmente investito. Quando le azioni diventano sostanzialmente conferiti il 1 ° aprile 2014, e comprende 15.000 (40.000 fair value di mercato meno prezzo 25.000 acquisto) di compensazione del reddito lordo. base E8217s dello stock a partire dal 1 Aprile, 2014 è 40.000 (25.000 pagato per lo stock e 15.000 inclusi nel reddito sotto setta 83 (a)). Come risultato del 2015 la vendita delle azioni per 60.000, E realizza 20.000 (prezzo di 60.000 vendita - 40.000 base) di guadagno, che è una plusvalenza. Esempio 3. I fatti sono gli stessi, come nel precedente Esempio 1, tranne che E termina di lavoro con la società A il 1 ° agosto 2013, prima delle azioni diventino sostanzialmente acquisiti. Poiché l'eccedenza del valore di mercato della proprietà (25.000) oltre l'importo E ha pagato per la proprietà (25.000) è 0, E comprende 0 nel reddito lordo per il 2012 a seguito del trasferimento azionario e relativa setta 83 (b) elezione. Quando termina l'occupazione E il 1 ° agosto 2013, il valore di mercato del titolo è di 30.000, ma la società A acquista il magazzino da E per 25.000 secondo i termini del contratto di azioni vincolate. Come risultato del 2013 la vendita delle azioni per 25.000, E realizza 0 a guadagno (25.000 prezzo di vendita - 25.000 basi). Esempio 4. La società B è una società per azioni e la società B è quotato su un mercato dei valori mobiliari istituito. Il 1 ° aprile 2012, in relazione con le prestazioni di servizi, trasferimenti impresa da B a F, suo dipendente, 25.000 di azioni sostanzialmente nonvested nell'azienda B. Al momento del trasferimento, le azioni hanno un valore di mercato complessivo di 25.000 . F non è tenuto a pagare società B ogni considerazione in cambio del magazzino. L'accordo prevede azioni vincolate che se F cessa di fornire servizi alla società B come dipendente prima del 1 aprile 2014, F perderà lo stock di nuovo alla società B. F8217s proprietà delle 25.000 quote di azioni non saranno trattati come sostanzialmente acquisito fino al 1 aprile, 2014 e saranno trattati solo come sostanzialmente acquisito se F continua a fornire servizi alla società B come un dipendente fino al 1 aprile 2014. Il 1 ° aprile 2012, F fa una valida elezione sotto setta 83 (b) per quanto riguarda alle 25.000 azioni della società B magazzino. Poiché l'eccedenza del valore di mercato della proprietà (25.000) rispetto al valore F pagato per la proprietà (0) è 25.000, F include 25.000 di compensazione nel reddito lordo per il 2012 a seguito del trasferimento azionario e relativa setta 83 ( b) elezione. I 25.000 di azioni diventano sostanzialmente acquisito il 1 ° aprile 2014, quando il valore di mercato delle azioni è 40.000. Nessun indennizzo si possa includere nel reddito lordo F8217s quando le azioni diventano sostanzialmente conferiti il 1 ° aprile 2014. Nel 2015, F vende lo stock per 60.000. Come risultato della vendita, F realizza 35.000 (prezzo di 60.000 vendita - 25.000 base) in guadagno, che è una plusvalenza. Esempio 5. I fatti sono gli stessi dell'Esempio 4 di cui sopra, tranne che F non fa un'elezione sotto setta 83 (b). Sotto setta 83 (a), F comprende 0 a reddito lordo nel 2012 a seguito del trasferimento di azioni dalla società B perché lo stock non è sostanzialmente investito. Quando le azioni diventano sostanzialmente conferiti il 1 ° aprile 2014, F comprende 40.000 (40.000 fair value di mercato meno prezzo 0 acquisto) di compensazione del reddito lordo. base F8217s dello stock a partire dal 1 Aprile, 2014 è 40.000 (0 pagato per lo stock e 40.000 inclusi nel reddito sotto setta 83 (a)). Come risultato del 2015 la vendita delle azioni per 60.000, F realizza 20.000 (prezzo di 60.000 vendita - 40.000 base) di guadagno, che è una plusvalenza. Esempio 6. I fatti sono gli stessi, come nel precedente esempio 4, salvo che F termina di lavoro con la società B 1 ° agosto 2013 e perde le azioni prima che le azioni diventano sostanzialmente conferiti. Poiché l'eccedenza del valore di mercato della proprietà (25.000) rispetto al valore F pagato per la proprietà (0) è 25.000, F include 25.000 di compensazione nel reddito lordo per il 2012 a seguito del trasferimento azionario e relativa setta 83 ( b) elezione. Nell'anno F termina l'occupazione, F perde le 25.000 azioni alla società B e tale decadenza viene trattato come una vendita di azioni in cambio di nessuna considerazione. Conformemente setta 1,83-2 (a), F realizza nessuna perdita come risultato di tale vendita. F non ha diritto ad una deduzione o di credito per le imposte pagate mentre il risultato del deposito della setta 83 (b) elezione o la successiva confisca dei beni. SEZIONE 6. CAMPIONE ELEZIONE 01 L'elezione esempio in questa sezione, se debitamente compilato ed eseguito da un singolo contribuente, avrebbe soddisfatto le esigenze di setta 1,83-2 per quanto riguarda il contenuto richiesto di una setta 83 (b) l'elezione con riguardo alle azioni di comune stock soggetto a un rischio sostanziale di decadenza. Per l'elezione sia valida, il fornitore di servizi deve inoltre soddisfare tutti gli altri requisiti applicabili, compresi i requisiti di cui sopra relative al tempo per il deposito della elezione, il deposito delle elezioni con l'Internal Revenue Service, allegando copia della elezione al dichiarazione dei redditi, e di fornire una copia al destinatario del servizio. Un'elezione sotto setta 83 (b) deve contenere tutte le informazioni richieste dalla setta 1,83-2 (e), ma non è necessario utilizzare il formato esatto o la lingua delle elezioni di esempio qui di seguito riportato. Nelle elezioni di esempio, gli elementi tra parentesi e gli spazi dovrebbero essere sostituiti con le informazioni del caso per il contribuente. Un'elezione rispetto al bene diverso da azioni ordinarie dovrebbe includere una descrizione appropriata della proprietà al punto 2 e le modifiche ai punti 5 e 6, se necessario. 02 Il testo delle elezioni del campione segue. Il contribuente sottoscritto elegge la presente, ai sensi della setta 83 (b) del Codice di Internal Revenue del 1986, e successive modifiche, per includere nel reddito lordo come compensazione per i servizi in eccesso (se presente) del valore equo di mercato delle azioni descritte di seguito su l'importo pagato per tali azioni. Il nome, codice fiscale, indirizzo del sottoscritto, e il periodo d'imposta per il quale è stato fatto questa elezione sono: Che cosa è un 83 (b) Elezioni e quando si renderlo parte 1 8211 Con Graphic Che cosa è un 83 (b) elezione, e quando è una buona cosa da fare grande domanda, e uno ogni imprenditore, fondatore, imprenditore, o chiunque altro lavoro di trading per l'equità dovrebbe conoscere la risposta a. In questo due parti postale, Ill primo spiegare ciò che il (b) elezione 83 è, allora malato a piedi attraverso una situazione in cui fare l'elezione fa buon senso, e nella seconda rata passeggiata Ill attraverso una situazione in cui fare l'elezione wouldnt fare senso (e alcune altre considerazioni che potrebbero impedire di fare it). E con questo, si parte. Come punto di partenza fondamentale, quando sei dato equità in una società a titolo di risarcimento si devono pagare le tasse su di esso allo stesso modo si devono pagare le tasse su qualsiasi altro reddito. Quando si tratta di quanto si paga, l'IRS sta per calcolare il debito d'imposta in base al valore di mercato del patrimonio netto al momento la sua trasferito a voi. Quando si tratta di quando youll pagare quelle tasse, l'IRS sta per richiedere di pagare l'imposta sul reddito durante l'anno in cui il patrimonio netto è in realtà trasferito a voi in modo tale che si possa fare quello che vuoi con esso. Molto spesso, però, soprattutto con i fondatori, la concessione di equità sta per essere oggetto di un accordo di maturazione. Ciò significa che sotto il dominio di default, voi non pagare le tasse in una borsa fino a quando in realtà giubbotti, e si pagano le tasse sulla base del valore del titolo al momento della maturazione. In pratica, ciò significa che se la società fa molto bene e va in valore nel corso del contratto di maturazione, si sta andando a finire per pagare di più e più tasse nel corso degli anni. L'IRS ha messo in atto un'altra opzione, però, il 83 (b) elezione. Codificata a 26 U. S.C. 83 (b), questa elezione consente di decidere all'inizio del vostro accordo di maturazione per essere tassati per l'intero importo che alla fine matureranno al valore attuale. Piuttosto che pagare le tasse ogni anno, allora, si paga tutta la tassa in anticipo in base al valore del titolo quando è stato concesso a voi. Al fine di rendere questa elezione, è necessario inviare una lettera al IRS entro 30 giorni dalla concessione in corso. L'IRS ha pubblicato una lettera di esempio che illustra tutte le informazioni necessarie. Tutto questo può avere un po 'di confusione, così quando ha senso prendere questa elezione, quando sarà risparmiare fiscale denaro Bene, una situazione in cui di solito fa un sacco di senso prendere l'elezione è dove sei un fondatore di un marchio nuova società con alcun valore reale, e youve ha accettato di un accordo di maturazione pluriennale. In una tale situazione, tu paghi le tasse in anticipo su tutte le azioni quando theyre valutati praticamente a nulla. Si paga solo la tassa di nuovo quando theres qualche tipo di evento liquidazione. Fino a quando tale evento viene più di un anno dopo la concessione, youll finisce per pagare le tasse al tasso di guadagni in conto capitale a lungo termine, che è molto inferiore al tasso di imposta sul reddito tipico, e si esce più avanti. Per precisare questo fuori un po 'più chiaramente, Ive ha messo insieme un grafico che illustra l'onere fiscale che youd incontro in questa situazione, in entrambe le regole predefinite e con il 83 (b) elezione. Ai fini della grafica, assumere: Brand nuova società con due fondatori Ogni fondatore è concesso 1.000 azioni su due anni di piano di vesting prezzo per azione a fondazione è aliquota 0,01 reddito di 33, a lungo termine plusvalenze tasso di 20. Come si può vedere, la differenza di carico fiscale finale, e in quello che si deve pagare ogni anno (soprattutto se havent realmente stato ancora pagato i soldi veri) può essere enorme in una situazione come questa, e così la sua fondamentale per capire che cosa il 83 (b) l'elezione è e assicurarsi di avere fatto. Aggiornare Partenza Parte 2. in cui vado attraverso uno scenario in cui il 83 (b) elezione pretende molto senso. Una speciale grida di Gerrit Betz. un ottimo avvocato startup in proprio, per il tempo di offrire la sua intuizione e doppio controllare la mia matematica. Questo articolo è completamente sbagliato. Un 83 (b) elezione consente di essere tassati sulla differenza tra il prezzo di acquisto e il valore di mercato. Grazie per il feedback, anche se naturalmente sono d'accordo. In pratica, you8217re ottenendo sempre tassati sulla differenza tra il prezzo di acquisto e il valore di mercato, perché l'IRS esaminerà alcuna differenza come reddito. Quello che il 83 (b) non fa altro che permettono di decidere in anticipo che si desidera che differenza calcolata a partire dalla data della firma della convenzione azioni vincolate o programma di maturazione (perché presumibilmente il valore equo di mercato sarà molto basso in quel punto e you8217ll quindi dovere molto poco, se non altro, in tasse), piuttosto che a partire dalla data effettivamente ottenere la possibilità di fare qualcosa con tale stock (es. la data di maturazione). Speranza che aiuta a chiarire qualsiasi confusione. Naturalmente, se si pensa ancora I8217m sbagliato, I8217d davvero grato se you8217d punto me verso le regole you8217re fare affidamento su di rendere tale valutazione. In entrambi i casi, grazie per la lettura Hi Steve, grazie per prendere tempo e la condivisione di queste informazioni. con tutti 8211 in particolare la grafica rende tutto molto chiaro. Ho ricevuto alcuni equità nel 2012 anno, ma didn8217t file per una elezione 83B durante il deposito mie tasse nel 2013. Andando dal tuo articolo avrei presentato un 83B election8230the valore delle azioni era molto basso. Anche se, il valore delle azioni hasn8217t cambiato molto da allora (anzi hasn8217t cambiato affatto) posso comunque presentare istanza di una (B) elezione 83 ora nel 2014 per il mio 2013 le tasse o devo tornare indietro e modificare i miei 2012 Tasse O ho perso l'opportunità, come lei ha detto che ho dovuto inviare una lettera entro 30 giorni What8217s il miglior percorso possibile ora Grazie ancora Purtroppo, si deve informare l'IRS, inviando un 83 (b) elezione entro 30 giorni dalla concessione (che di solito è il data in cui si firma la maturazione accordo Stock agreementrestricted), in modo da there8217s non un modo per tornare indietro e modificare precedenti dichiarazioni dei redditi anno e file in ritardo. Per quanto riguarda la vostra situazione particolare, ci possono essere alcune strategie intorno porre fine al contratto di trasferimento azionario corrente (dove ancora tutto hasn8217t investito), e di entrare in una nuova che si potrebbe presentare una 83 (b), così mi spara una e-mail o dammi un anello se si vuole discutere la vostra questione individuale e quello che potrebbe essere fatto. Come funziona un elezione 83b nel caso di un'opzione concedere La mia situazione è avrò una assegnazione di opzioni cui diritto si acquisisce in 4 anni. Grande domanda La prima cosa da distinguere tra vesting è su una assegnazione di opzioni, e di maturazione su un stock grant. Quando un gilet stock grant, che significa you8217ve ottenuto reale magazzino onesto-to-bontà che si può vendere, se si desidera. You8217ve ottenuto un bene. Quando un'opzione di sovvenzione giubbotti, significa che ora avete la possibilità di acquistare azioni, si don8217t davvero avete ancora nulla. Così, il (b) elezione 83 si applica quando si hanno azione di maturazione su un programma, ma non quando si dispone di opzioni di maturazione su un programma. In linea generale, le sovvenzioni di opzione e 83 (b) le elezioni non hanno nulla a che fare con l'altro. L'importante eccezione a questa regola ha a che fare con esercizio anticipato di sovvenzioni di opzione. Cioè, a volte quando si dispone di una assegnazione di opzioni cui diritto si acquisisce nell'arco di diversi anni, you8217ll hanno l'ulteriore possibilità di esercitare il diritto di acquisto in anticipo. Di solito quando si dispone di tale opzione, quello che si finisce per acquistare da esercizio stock precoce è limitato. Ciò significa che si acquista questo stock limitato, ma se si esce o lasciare l'azienda prima della data di maturazione, l'azienda ti paga per lo stock e si ottiene nulla. Se si rimane al di là della data di maturazione, lo stock limitato converte in azioni ordinarie. Se you8217ve ottenuto questa opzione, poi il brodo ristretto generalmente trasformare in azioni ordinarie sullo stesso programma, come il calendario di maturazione per le vostre opzioni. Dal momento che you8217re ora in una situazione in cui it8217s magazzino that8217s di maturazione su un programma e non le opzioni, you8217re ora abilitato a depositare una (b) elezione 83, e applicare tutte le normali 83 (b) le regole (compreso il periodo di 30 giorni in cui archiviare ). La speranza that8217s utile Grazie molto utile per le informazioni Steve, vi preghiamo miei ringraziamenti pure. Sembra da ciò che I8217ve leggere e sembra essere confermata qui, è che se la persona ricevendo il magazzino didn8217t rendono l'elezione nei primi 30 giorni, non ci sono scuse, vi siete persi la barca. Ho capito bene Henry Marcus Quindi, se siete uno dei fondatori e appena registrato una società senza periodo di maturazione per le scorte, 83 (b) non si applica That8217s corretto, se il titolo è concessa senza alcuna restrizione, quindi it8217s andare a essere contato sulla dichiarazione dei redditi dell'anno in corso non importa cosa, e applicare la doesn8217t 83 (b) elezione. That8217s corretta, l'IRS è molto severa sulla timeline, e se si don8217t fare le elezioni in tempo you8217re fuori di fortuna. Per questo motivo, it8217s sempre importante per essere sicuri di ottenere la prova di deposito. Come minimo che significa inviare certificata del documento, ma è possibile anche inviare l'IRS un auto-indirizzata timbrato busta e chiedere loro di data e ora l'archiviazione e inviare una copia pure. Facendo seguito a John8217s domanda: ho una assegnazione di opzioni cui diritto si acquisisce su un programma di 4 anni con un iniziale 1 anno scogliera di maturazione, e ho intenzione di esercitare immediatamente le opzioni come si veste (cioè il 14 del totale delle opzioni esercitate a fine anno 1) per avviare l'orologio sui guadagni tappo a lungo termine in possesso di periodo. Posso presentare una (b) elezione 83 sulle opzioni esercitate quando sono esercitate (ovvero 1 anno 1 giorno da assegnazione di opzioni iniziale), o mi è stato richiesto di presentare queste elezioni un anno prima, quando ho ricevuto l'assegnazione dei diritti Se sei un consulente privato e sono dati l'imposta in luogo del pagamento per i servizi, won8217t hai anche fiscale sE Mark Diehl dice che assumendo correttamente e tempestivamente depositata il 83 (b) elezione, dove sulla dichiarazione dei redditi del 2013 si segnala il reddito e Is It soggetti a tassazione SE. Grazie per la risposta e una discussione molto informativo della questione. Si prega di spiegare la matematica si utilizza nell'esempio 1 e 2 per la colonna elezione 83b. Ad esempio, 200.000 di reddito tassato al 33 diventa più di 66.000. Credo che qui si sta utilizzando un tasso di 13 anziché 33,0, ad esempio 1, si arriva a 3,00 nella fiscale assumendo 1000 azioni 0,01 FMV, ma che sembrerebbe implicare un tasso di 30,0 fiscale. Inoltre, questo si basa su 8220grants8221 di equità. Se i fondatori pagato in contanti per le loro azioni per un importo di valore nominale, le imposte dovute presumibilmente essere pari a zero questo non è evidenziato nel vostro articolo. C'è una ragione per questo mi piace molto la grafica chiari che mostrano le conseguenze della (b) elezione 83. Spero ci sia un equivoco per quanto riguarda i tempi di 82 (b) l'opzione elezione e magazzino grantsexercise. Ho trovato questo brano per quanto riguarda la finestra di 30 giorni in Internal Revenue Bulletin 2012-28, 8.220,05 Under 83 (b) (2), una elezione fatta sotto 83 (b) deve essere effettuato in conformità con i regolamenti forza di quest'ultimo e deve essere presentata con la Internal Revenue service entro e non oltre 30 giorni dopo la data in cui la proprietà è trasferita al servizio provider82308221 la frase che sto appeso su è 8220property è transferred8221. È una stock option concedere un trasferimento di proprietà se il valore di mercato è ancora pari al prezzo di opzione quando l'opzione viene esercitata Sembrerebbe che nessuna proprietà era stato trasferito fino a quando l'opzione è stata esercitata. Si tratta di circa 38 giorni da quando ho ottenuto il mio contributo, ma la saggezza prevalente alla mia azienda è che i 30 giorni inizia al momento posso acquistare il magazzino. Mi può puntare a qualsiasi documento IRS che spiega questo chiaramente (in un modo o l'altro) per le sovvenzioni di incentivazione stock option Grazie. Ciao. Ho presentato il mio 83 (b) alcuni giorni fa che era entro 30 giorni. Poi oggi ho notato I8217ve presentato a un indirizzo sbagliato. Sono un non residente, quindi dovrei presentare al IRS a Austin, ma, per errore, ho presentato alla IRS a Kansas. 30 giorni sono passati da quando abbiamo firmare l'accordo. Ci sono qualcosa che posso fare, grazie. Grazie per questo. Molto utile. Breve chiarire question8230 Nel 83 (b) esempio wouldn8217t tuoi guadagni in conto capitale a lungo termine in realtà essere di tre dollari inferiore OSSIA il tuo guadagno LT spiegherebbe la vostra base iniziale di 8211 in modo che il guadagno è davvero (150 prezzo di vendita MENO 0,01 prezzo di assegnazione (su cui you8217ve già pagato 3.00 in fiscale e quindi non è soggetta ad imposta di nuovo)) X 1.000 azioni 29.998. A questo si aggiunge il pagamento delle imposte 3,00 iniziale e la tua 83 (b) esempio elezione ha un disegno di legge fiscale totale di 30,0018230 o mi manca un dettaglio chiave Una seconda domanda re: opzioni: Se qualcuno ha delle opzioni che maturano nel corso del tempo, e su esercizio di tali opzioni la Società si riserva diritto di prelazione, fa questo effetto come l'IRS avrebbe trattato le azioni ricevute attraverso l'esercizio dell'opzione di IE Se io esercito la mia opzione per l'acquisto di 1000 azioni di una società privata, devo pagare nulla al fisco a tutti se non riesco a vendere legalmente tali azioni senza salti mortali quindi, se siete uno dei fondatori con le azione senza periodo di maturazione, quindi si paga solo imposta quando c'è un evento di liquidazione correggere non c'è bisogno di pagare ogni volta che lo stock è valutato ho un annuncio s corp mia azienda riceve un sacco di azioni vincolate, come pagamento per i servizi di start up e aziende pubbliche fase iniziale. Si può inviare un S Corp il 83 B elezione Sono un HR manager per una società che offre azioni vincolate. Quando un dipendente sceglie un'opzione di 83 (b) con azioni vincolate quello che faccio a segnalare in busta paga o ho solo bisogno di assicurarsi che si presenta sul loro W-2 mi sto trovando un sacco di consigli misto, alcuni dei quali dicendo che trattare le quote come reddito e l'imposta secondo come reddito durante il periodo di paga fanno la loro elezione. Grazie per la semplice visione d'insieme. Ho domanda da un punto di vista aziendale 8211 se uno dei fondatori ha pagato la società per le sue azioni vincolate che hanno usato l'elezione 83b e ha lasciato l'azienda prima le sue azioni completamente maturazione, fa l'azienda gli dobbiamo la differenza in quello che è stato pagato rispetto a quello che era acquisito 2 ° domanda 8211 qual è la quantità minima di tempo di maturazione necessario per qualificarsi per 83b elezione avete bisogno di una valutazione formale delle azioni della società al momento della stock grant E, se è così, dal momento che la concessione totale è di solito di ciò che equivale a un l'interesse di minoranza nella società (anche se tutti gli anni vest), fa che l'interesse totale di minoranza ottenere un valore di uno sconto da FMV utilizzando gli sconti tipici per mancanza di controllo e la mancanza di commerciabilità Ciao, grazie per aver dedicato del tempo per spiegare questo. Ho firmato un contratto di maturazione di circa 10 mesi fa, e stupidamente dimenticato di presentare un 83b entro il tempo limite. Il valore delle azioni della mia azienda non sono cambiate affatto in questo time8211 è possibile aggirare il termine di 30 giorni in questo caso O è l'unica soluzione di trasferire tutte le azioni alla società, e di farle ristampa me un equity grant that would be equivalent in terms of how many shares I should currently have, and then file the 83b on that Assuming all the same, except this is an S Corp with only these 2 owners. And the Restricted Stock vests at 20 per year, and after the one year holding period, the company purchases treasury stock from both equal to their vested shares that year. They continue this through year 4. Questions: 1) What valuations, if any, will be required by IRS at each Treasury stock repurchases date. 2) Do the founder8217s still pay ordinary income taxes on the Company earnings attributed to them during this 4 year period, and if so, wouldn8217t this provide basis to them and reduce their LTCG8217s at each sale I am receiving a 5 - yr. stock option Wt. as 8221 a Placement Agent 8221 in a private company, who is selling stock 3.25sh. My exercise price is 1.35. I don8217t intend to exercise my stock for 3 yrs. or more. I have 8221 piggyback rights8221 from the company if and when they register shares for sale. Currently, my option is for 8221 unregistered shares 8221 in a private company. Do I need 8221 A Black Sholes Evaluation 8221 of the 8221 fair m8217kt. value of the option the time of grant, so I can make an 83 B election Additionally, am I not better off getting 8221 a SAR award 8221 instead of an option Wt. P. S. Not that it matters but 8221 the option is a 5 8211 yr. Warrant 8221 . Does your business have to be incorporated before you give away equity What if your wife is one of the people with a percentage of the company and you file jointly, what do you do then Thanks for your thoughtful analysis. This was very helpful in explaining a foreign concept to me. When do you and how do you pay the tax on the 83(b) election In your example, the 3 gets paid when and does it need to get reported in some form on a tax return Trackbacks
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